注冊會計師年檢自查報告

時間：2025-05-07 09:06:05 曉映自查報告我要投稿

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注冊會計師年檢自查報告（通用8篇）

　　注冊會計師年檢有哪些自查報告？下面是小編為大家收集的關(guān)于開展20xx年度上海市注冊會計師任職資格檢查的資料，歡迎閱讀。

注冊會計師年檢自查報告（通用8篇）

　　注冊會計師年檢自查報告 1

　　根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》（財政部第25號令）以及《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協(xié)[2008]9號）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將本市開展2009年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱“年檢”）的有關(guān)規(guī)定通知如下，請遵照執(zhí)行。

　　一、年檢對象

　　凡20xx年12月31日前經(jīng)批準注冊的中國注冊會計師，均應(yīng)接受年檢。

　　二、年檢內(nèi)容

　　1、注冊會計師是否專職在會計師事務(wù)所（以下簡稱“事務(wù)所”）工作；

　　2、注冊會計師20xx年度開展業(yè)務(wù)情況；

　　3、注冊會計師20xx年度有無受過刑事處罰；有無在工作中因犯嚴重錯誤而受到行政處罰及撤職以上的處分；

　　4、注冊會計師20xx年度參加繼續(xù)教育培訓情況；

　　5、注冊會計師20xx年度個人會費繳納情況；

　　6、應(yīng)該進行年檢的其他內(nèi)容。

　　三、年檢條件

　�。ㄒ唬┓簿哂邢铝星樾沃坏淖詴嫀�，年檢不予通過：

　　1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

　　2、未在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

　　3、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿一年的；

　　4、完全喪失民事行為能力的；

　　5、受刑事處罰的；

　　6、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的；

　　7、其他不適合擔任中國注冊會計師的`情形。

　　（二）凡具有下列情形之一的注冊會計師，暫緩通過年檢：

　　1、受到行政處罰，尚未期滿的；

　　2、在20xx年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查中被查出有執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題，尚在處理中的；

　　3、20xx至20xx二年累計未完成80學時繼續(xù)教育培訓，或于20xx年上半年批準注冊，當年未完成30學時繼續(xù)教育培訓，且無正當理由的；

　　4、所在事務(wù)所不符合法定建所條件的；

　　5、所在事務(wù)所未按規(guī)定足額繳納團體會費的；

　　6、未按規(guī)定足額繳納個人會費的。

　　四、事務(wù)所應(yīng)報送的年檢材料

　　1、事務(wù)所開展年檢工作情況的報告；

　　2、《會計師事務(wù)所基本情況表》；

　　3、《股東(合伙人)基本情況表》；

　　4、《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》；

　　5、《注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》；

　　6、《注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》；

　　7、《2007－2008年度培訓周期注冊會計師接受后續(xù)教育培訓情況統(tǒng)計表》；

　　8、《已離所股東未辦理工商變更登記手續(xù)人員名單匯總表》；

　　9、20xx年1月由工商行政管理局打印的本所全體股東名冊；

　　10、每個注冊會計師在20xx年度出具的業(yè)務(wù)報告二份（復印件，不含工作底稿）；

　　11、20xx年末《上海市個人繳納社會保險費核定表（實時）》（退休人員提供有效的聘用合同復印件，未達到法定退休年齡的退休人員，需另附退休證明復印件；外省市人員來滬辦理臨時居住證的，提供交納綜合保險憑證；分所注冊會計師的人事關(guān)系在總所的，可提供當?shù)厣绫C構(gòu)打印的在總所交納養(yǎng)老金憑證）。

　　五、具有以下情形之一的注冊會計師，在規(guī)定的時間內(nèi)，直接向上海市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱市注協(xié)）提交《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》及有關(guān)材料：

　�。ㄒ唬┮褟脑聞�(wù)所轉(zhuǎn)出，擬加入其他事務(wù)所或正在申請設(shè)立事務(wù)所的（請附原事務(wù)所退工單或終止用工證明）；

　�。ǘ┱谵k理事務(wù)所清算的責任人；

　�。ㄈ┦凶f(xié)認可的其他情形。

　　六、年檢步驟

　　1、各事務(wù)所組織本所注冊會計師認真學習本通知規(guī)定，20xx年1月1日至1月20日，注冊會計師須向其所在的事務(wù)所提交《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》，經(jīng)董事會討論審查后，由事務(wù)所主任會計師在該表上代表事務(wù)所簽署意見；

　　2、各事務(wù)所應(yīng)當根據(jù)本通知的規(guī)定，對本事務(wù)所注冊會計師的年檢工作開展情況寫出報告，填寫《會計師事務(wù)所基本情況表》、《股東（合伙人）基本情況表》、《注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》、《注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員（含已離所未辦妥轉(zhuǎn)所手續(xù)人員）匯總表》、《2007－2008年度培訓周期注冊會計師接受后續(xù)教育培訓情況統(tǒng)計表》、《已離所股東未辦理工商變更登記手續(xù)人員名單匯總表》；

　　3、各事務(wù)所應(yīng)于20xx年1月31日前，將上述報告、表格及有關(guān)資料（為便于材料歸檔，請使用A4紙張）連同所有注冊會計師執(zhí)業(yè)證書一并報送市注協(xié)；

　　4、市注協(xié)對事務(wù)所上報的年檢材料進行審查，并根據(jù)需要到事務(wù)所組織實地抽查；

　　5、市注協(xié)審查完畢，在《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》中簽署審查意見，在年檢通過的注冊會計師證書上加蓋“年檢專用章”；

　　6、市注協(xié)將對通過年檢的注冊會計師在本市主要報刊上及上海市注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站上進行公告，同時以文件形式發(fā)送到各事務(wù)所。

　　七、工作要求

　　1、注冊會計師和事務(wù)所應(yīng)當對所填報內(nèi)容的真實性負責。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，市注協(xié)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。

　　2、注冊會計師因病不能填寫《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》的，可委托本事務(wù)所內(nèi)的其他注冊會計師代為填寫，并出具相關(guān)病歷或其他證實患病的材料。在注冊會計師簽名欄，被委托人應(yīng)簽署本人姓名及注冊會計師編號。

　　3、截至當年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，市注協(xié)將予以行業(yè)內(nèi)通報批評；截至當年9月30日，對仍不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，市注協(xié)將予以公開譴責。

　　4、事務(wù)所不為本所注冊會計師申報檢查的，接到注冊會計師的申訴后，市注協(xié)將要求事務(wù)所限期申報。超過規(guī)定期限，事務(wù)所仍未申報的，市注協(xié)將視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報批評或公開譴責。

　　5、未通過年檢、暫緩通過年檢及未按規(guī)定參加2009年年檢的注冊會計師，自第一批通過年檢名單公告發(fā)布后，不得再從事注冊會計師業(yè)務(wù)，應(yīng)當暫停執(zhí)業(yè)。暫緩通過年檢的注冊會計師須待通過年檢的公告發(fā)布后才能繼續(xù)執(zhí)業(yè)。

　　6、市注協(xié)將對未通過年檢的注冊會計師撤銷注冊，收回其注冊會計師證書和注冊會計師專用章。

　　7、事務(wù)所應(yīng)參加年檢注冊會計師人數(shù)以2008年年末數(shù)為準，2009年1月1日起市注協(xié)暫停收取注冊會計師轉(zhuǎn)所材料一個月，對2月1日以后辦理轉(zhuǎn)所的注冊會計師，市注協(xié)在發(fā)布年檢公告時不再調(diào)整其所在事務(wù)所的名稱。

　　8、不參加年檢的注冊會計師的證書和注冊會計師專用章應(yīng)由事務(wù)所負責收回并上交市注協(xié)注冊部；

　　9、離所轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)注冊會計師如果是股東的，事務(wù)所應(yīng)同時辦妥股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。

　　注冊會計師年檢自查報告 2

　　我公司從xx月上旬起，結(jié)合本膠廠的實際情況，對本膠廠會計基礎(chǔ)工作情況進行了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：

　　一、財務(wù)收支情況

　　在財務(wù)工作過程中，本單位嚴格按照《會計法》的規(guī)定，依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實完整，根據(jù)本單位實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告。嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，確保數(shù)據(jù)真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點支出需要，既體現(xiàn)了實際工作需要，又考慮財力可能，根據(jù)各部門和各項工作任務(wù)，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統(tǒng)籌安排，合理支出。

　　二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況

　　根據(jù)本單位工作實際，在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《現(xiàn)金管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關(guān)人員在工作過程中嚴格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強了對本膠廠財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生：

　　1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的.職責權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業(yè)務(wù)事項得以有序進行。

　　2、明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責任，規(guī)范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。

　　3、明確經(jīng)費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經(jīng)費開支，杜絕了浪費現(xiàn)象的發(fā)生。

　　三、固定資產(chǎn)管理和使用情況

　　為了加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時，結(jié)合本工廠的實際情況報云南公司，經(jīng)批準，按采購程序進行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結(jié)存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項的結(jié)存數(shù)同實存數(shù)一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。

　　四、存在問題

　　通過自查，我委在財務(wù)管理和財務(wù)工作過程中還存在一些不足，在實施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規(guī)定的要求，預算管理制度、財務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。

　　注冊會計師年檢自查報告 3

　　實習了一個星期，嗬嗬，今天作個總結(jié)。去魯抗集團下屬樹脂分廠實習，從上個星期一開始，樹脂分廠與上海一家公司合資，現(xiàn)在正在辦交接業(yè)務(wù)，到這個時候了，日常業(yè)務(wù)很少，所以我這次主要是見識了用友ERP，從側(cè)面也就是他們平時談話聊工作的時候了解了制造企業(yè)一般的業(yè)務(wù)流程，尤其是成本方面，另一方面，新企業(yè)成立，在企業(yè)財務(wù)方面需要做的工作我也了解了一些，比如說去稅務(wù)局開稅號、到銀行開立賬戶、企業(yè)建立新賬等等。

　　最大的感覺就是：第一，會計工作是十分細致的，比如說新企業(yè)的帳戶設(shè)立很有講究，要從成本計算和成本控制以及日常核算可操作性、簡便性等方面統(tǒng)籌把握。企業(yè)在銀行開立賬戶也有講究，銀行給企業(yè)提供的服務(wù)包括各種權(quán)限的設(shè)置也體現(xiàn)了財務(wù)上的控制。第二，企業(yè)跟銀行的交道。跟著跑了一趟銀行，跟著去開賬戶了，知道銀行現(xiàn)在對他們的大客戶都有什么業(yè)務(wù)服務(wù)，還在工行見識了電子匯單系統(tǒng)，還親眼見了“傳說中的”“預留印鑒”——這個東西是在考cpa經(jīng)濟法中才學到的。呵呵…以前銀行業(yè)進去過很多次啊，在銀行里頭看到那么多人，現(xiàn)在知道了，很多都是會計啊！嗬嗬，存支票的`，買支票的，會計人員跑銀行原來還得個人辦個結(jié)算證！第三，第一次看到了資產(chǎn)評估報告。這學期學了高級財務(wù)會計，老師當時提了一個問題就是關(guān)于資產(chǎn)評估增值合并報表的問題，當時就納悶兒資產(chǎn)評估是在什么時候做，這次親眼見到了，心里也不覺得那么別扭，很好理解了。

　　這次實習在心理上感受就是：第一，對自己有信心了。以前都是從書本上學會計，什么成本啦，貨幣資金啦，固定資產(chǎn)啦等等的日常核算之類的，對于實務(wù)從來沒有接觸過，心里沒底，這次實習了以后，雖然沒做過幾筆業(yè)務(wù)，但是覺得自己上手很快，對于自己以后適應(yīng)工作很有信心啦！不過，幸好考過了初級電算化，嘿嘿。第二，上班比上學累�。∴类�，雖然我不用準時上下班，晚上班早下班，不想去了還可以休息（我倒是沒有礦工過，呵呵），就這樣我還累呢，大概是因為距離遠，騎車子要20多分鐘，一天四趟。

　　對了，還有一個收獲，實習竟然碰到了很久沒見的朋友！哈哈，也算收獲之一吧！

　　注冊會計師年檢自查報告 4

　　一、財務(wù)報告的概念

　　財務(wù)報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的'財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。

　　二、財務(wù)報告的構(gòu)成

　　財務(wù)報告包括財務(wù)報表和其他應(yīng)當在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。

　　財務(wù)報表至少應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等報表及其附注。小企業(yè)編制的財務(wù)報表可以不包括現(xiàn)金流量表。

　　【本章小結(jié)】

　　1.掌握可靠性、可比性、實質(zhì)重于形式、謹慎性等會計質(zhì)量要求;

　　2.熟練掌握資產(chǎn)的定義和特征;

　　3.掌握收入、費用、利得和損失的概念;

　　4.掌握收入與利得、費用與損失的聯(lián)系和區(qū)別;

　　5.掌握利得的會計處理。

　　注冊會計師年檢自查報告 5

　　注冊會計師簽發(fā)的審計報告，主要具有鑒證、保護和證明三方面的作用。

　　(一)鑒證作用

　　注冊會計師簽發(fā)的審計報告，不同于政府審計和內(nèi)部審計的審計報告，是以超然獨立的第三者身份，對被審計單位財務(wù)報表合法性、公允性發(fā)表意見。這種意見，具有鑒證作用，得到了政府及其各部門和社會各界的普遍認可。政府有關(guān)部門，如財政部門、稅務(wù)部門等了解、掌握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要依據(jù)是企業(yè)提供的財務(wù)報表。財務(wù)報表是否合法、公允，主要依據(jù)注冊會計師的審計報告做出判斷。股份制企業(yè)的股東j主要依據(jù)注冊會計師的審計報告來判斷被投資企業(yè)的財務(wù)報表是否公允地反映了財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以進行投資決策等。

　　(二)保護作用 注冊會計師通過審計，可以對被審計單位財務(wù)報表出具不同類型審計意見的審計報告，以提高或降低財務(wù)報表信息使用者對財務(wù)報表的信賴程度，能夠在一定程度上對被審計單位的財產(chǎn)、債權(quán)人和股東的`權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護作用。如投資者為了減少投資風險，在進行投資之前，必須要查閱被投資企業(yè)的財務(wù)報表和注冊會計師的審計報告，了解被投資企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況。投資者根據(jù)注冊會計師的審計報告做出投資決策，可以降低其投資風險。

　　(三)證明作用

　　審計報告是對注冊會計師審計任務(wù)完成情況及其結(jié)果所做的總結(jié)，它可以表明審計工作的質(zhì)量并明確注冊會計師的審計責任。因此，審計報告可以對審計工作質(zhì)量和注冊會計師的審計責任起證明作用。通過審計報告，可以證明注冊會計師在審計過程中是否實施了必要的審計程序，是否以審計工作底稿為依據(jù)發(fā)表審計意見，發(fā)表的審計意見是否與被審計單位的實際情況相一致，審計工作的質(zhì)量是否符合要求。通過審計報告，可以證明注冊會計師審計責任的履行情況。

　　注冊會計師年檢自查報告 6

　　根據(jù)《四川省注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展20xx年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)〔20xx〕x號）要求，本所組織有關(guān)人員，對自身的執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況進行了自查。現(xiàn)將自查情況報告如下：

　　一、事務(wù)所概況

　　主要包括：事務(wù)所成立時間及歷史沿革；事務(wù)所治理結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)；人員規(guī)模及其構(gòu)成；業(yè)務(wù)規(guī)模及其構(gòu)成；合伙人（出資人）情況；事務(wù)所資質(zhì)以及共同控制下的其他實體的簡要情況。

　　二、自查概況

　　主要包括：自查時間、自查標準、自查范圍、自查方法、自查數(shù)量、自查人員及分工、自查結(jié)果等。其中，自查范圍包括質(zhì)量控制體系檢查和業(yè)務(wù)項目質(zhì)量檢查。質(zhì)量控制體系檢查涉及制度設(shè)計與執(zhí)行兩個方面。業(yè)務(wù)項目質(zhì)量檢查，業(yè)務(wù)范圍涵蓋事務(wù)所在20xx年1月1日至20xx年6月30日期間出具的各類鑒證業(yè)務(wù)報告，應(yīng)盡量覆蓋每位簽字注冊會計師的業(yè)務(wù)。此外，還需包括近五年接受外部檢查的情況以及對檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。

　　三、事務(wù)所質(zhì)量控制體系自查情況

　　首先，簡述事務(wù)所是否建立了與下述各項質(zhì)量控制要素相關(guān)的制度；其次，簡述與質(zhì)量控制相關(guān)的各項制度在實際工作中是否得到執(zhí)行、如何執(zhí)行以及執(zhí)行的現(xiàn)實效果。若尚未建立某一方面的質(zhì)量控制制度，事務(wù)所應(yīng)說明在實際工作中如何對其中涉及的關(guān)鍵控制點予以要求和落實。

　�。ㄒ唬┵|(zhì)量控制環(huán)境

　　主要內(nèi)容包括：經(jīng)營戰(zhàn)略及存在的經(jīng)營風險；經(jīng)營理念和經(jīng)營風格；領(lǐng)導團隊的和諧性和穩(wěn)定性；事務(wù)所質(zhì)量控制與風險管理方面的人力、資源投入；事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)活動（比如：主要業(yè)務(wù)類別，主要業(yè)務(wù)的.地區(qū)及行業(yè)分布；財務(wù)管理（包括財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立、關(guān)于收費的內(nèi)部控制和收費標準執(zhí)行情況、項目成本管理、收入和支出的結(jié)構(gòu)及變動趨勢、股東收益分配情況等內(nèi)容）；事務(wù)所信息系統(tǒng)。

　　（二）對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔的領(lǐng)導責任

　　主要內(nèi)容包括：對以質(zhì)量為導向的內(nèi)部文化的認識和培育；為確保主任會計師或類似職位人員對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔最終領(lǐng)導責任，事務(wù)所建立了什么樣的質(zhì)量控制組織體系，以及哪些相關(guān)的政策與程序。

　�。ㄈ┖匣锶耍ü蓶|）機制

　　主要內(nèi)容包括：合伙人委派（比如：合伙人管理職責分工，項目合伙人的委派，項目質(zhì)量控制復核合伙人的考慮，業(yè)務(wù)委派時對專業(yè)勝任能力與風險控制的考慮，項目時間管理等）；合伙人考評（比如：考評標準，考評程序，考評結(jié)果的使用）；合伙人薪酬（比如：薪酬標準，薪酬的計算與發(fā)放）；合伙人晉升（比如：晉升標準，晉升審批）；合伙人違規(guī)行為處理（比如：處理程序與標準，處理結(jié)果的使用）。

　�。ㄋ模┛蛻絷P(guān)系與具體業(yè)務(wù)的接受與保持

　　主要內(nèi)容包括：客戶關(guān)系與具體業(yè)務(wù)接受與保持前的活動與記錄；事務(wù)所自身能力（具有執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的勝任能力、素質(zhì)、時間和資源）與獨立性的評價；承接審批流程；分歧處理等。

　�。ㄎ澹┤肆︐Y源

　　主要內(nèi)容包括：招聘，培訓，考核評價，薪酬，晉升，人員委派，風險控制，社會責任履行（比如職工的福利待遇以及是否足額繳納“五險一金”）等。

　�。I(yè)務(wù)執(zhí)行

　　主要內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)標準和程序的制定、修改和傳達；項目分類管理；項目負責人的指導與監(jiān)督；項目組內(nèi)部質(zhì)量復核的主體、級次與流程；重大分歧的處理與記錄；業(yè)務(wù)報告簽發(fā)；公章使用與管理；業(yè)務(wù)工作底稿；對特別業(yè)務(wù)的特殊考慮等。

　�。ㄆ撸┍O(jiān)控

　　主要內(nèi)容包括：監(jiān)控部門與人員；監(jiān)控重點；監(jiān)控周期；監(jiān)控結(jié)果的傳達與處理；投訴和指控的處理；責任追究等。

　�。ò耍┛偡炙惑w化管理

　　主要內(nèi)容包括：總分所一體化管理體制及制度的建立情況；總所與分所在人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標準和信息管理等方面的實際統(tǒng)一情況；深入推進事務(wù)所一體化的具體考慮。

　�。ň牛┞殬I(yè)道德主要內(nèi)容包括：事務(wù)所整體層面的職業(yè)道德控制（比如：領(lǐng)導層理念和事務(wù)所職業(yè)道德文化，事務(wù)所職業(yè)道德教育和培訓，職業(yè)道德監(jiān)控，違反職業(yè)道德的紀律處分等）和職業(yè)道德重要事項控制（比如：業(yè)務(wù)承接中對客戶誠信、獨立性和利益沖突的考慮，事務(wù)所收費，與審計客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系，為審計客戶提供非鑒證服務(wù)，股東和員工薪酬構(gòu)成及業(yè)績評價對職業(yè)道德的影響等）。

　　四、業(yè)務(wù)項目自查情況

　　主要內(nèi)容包括：風險導向?qū)徲嬂砟钍欠裾嬲涞綄嵦帲粓?zhí)行的審計程序是否完整；獲取的審計證據(jù)是否充分、適當；形成的審計結(jié)論是否合理；出具的審計報告是否適當?shù)取?/p>

　　五、整改措施

　　針對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，事務(wù)所將采取什么方式進行處理和傳達，擬采取的整改措施如下：

　　（一）制度設(shè)計方面的整改

　　比如：計劃于20xx年xx月，建立xxxx制度，由xxx部門或者xxx負責等。

　�。ǘ┲贫葓�(zhí)行方面的整改

　�。ㄈ╉椖繄�(zhí)行中存在問題的整改

　　注冊會計師年檢自查報告 7

　　一、基本情況

　　這次檢查是根據(jù)省、市統(tǒng)一部署，省、市、縣三級上下聯(lián)動，全省一盤棋。我局對交通、民政、文教衛(wèi)生、涉及民生資金等13個單位進行了檢查，我們嚴格按照《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》和《財政檢查工作規(guī)則》的要求。成立檢查組，一共4人。確實檢查對象，下發(fā)通知書，下發(fā)文至各檢查的單位，履行相關(guān)手續(xù)，并組織相關(guān)人員學習有關(guān)業(yè)務(wù)和法律法規(guī)。做到持證上崗。依法檢查切實維護財經(jīng)紀律，確保檢查工作順利開展。

　�。ㄒ唬⿻嬞~簿按規(guī)定位置；不存在賬外設(shè)賬的行為，不存在偽造，變造會計賬簿的行為；設(shè)置會計賬簿不存在其他違反法律行為。行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的行為。

　�。ǘ┮婪▽挝粫嫅{證、會計賬簿、財政會計報告和其他會計資料的真實性，完整性實施方面。

　　1、辦理會計手續(xù)、進行會計核算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，能如實在會計憑證，會計賬簿，財政會計報告和其他會計資料上反映。

　　2、填制的會計憑證、登記的'會計賬簿、編制的財務(wù)會計報告與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符。

　　3、財務(wù)會計報告的內(nèi)容符合相關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。

　　4、會計資料真實、完整。

　�。ㄈ┮婪▽挝粫嫼怂愕那闆r

　　1、采用會計年度、使用記賬本位幣和會計記錄符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。

　　2、填制或者取得原始憑證、編制記賬憑證、登記會計賬簿符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。

　　3、財務(wù)會計報告的編制程序、報送對象和報送期限符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；

　　4、其他違反財經(jīng)紀律行為。沒有違規(guī)設(shè)立銀行賬戶；不存在私設(shè)“小金庫”問題；沒有公款私存問題，不存在不依法納稅問題；不存在不按規(guī)定繳納防洪保安資金問題；不存在不遵守《政府采購法》行為；不存在不嚴格執(zhí)行國庫集中支付、收支兩天線管理制度問題；不存在挪用專項資金、虛報預算支出行為；不存在亂發(fā)津貼問題。

　　二、存在的問題

　　1、在檢查過程中發(fā)現(xiàn)有幾個單位財務(wù)人員、分管財務(wù)人員沒有會計資格證書；原因是會計人員變更。來不及辦理的證件或臨時性的會計人員。

　　2、大部分被檢查單位固定資產(chǎn)總賬只有總賬，沒明細賬，建議各單位自己設(shè)立登記固定資產(chǎn)明細賬或固定資產(chǎn)登記卡。這樣有利于各單位固定資產(chǎn)的有效管理。

　　3、在檢查中發(fā)現(xiàn)部分單位差旅費附件中存在不屬于差旅費報銷范圍的發(fā)票，如購買紀念品和娛樂發(fā)票等。

　　4、部分單位辦公用品數(shù)較大的沒有附件，或沒加蓋銷售單位公章。

　　5、部分單位的轉(zhuǎn)帳直接轉(zhuǎn)到報賬員賬戶上，導致報賬員個人賬戶金額過大，造成了公款私存問題。

　　按照《中華人民共和國會計法》和《財政違法行為處分處罰條例》的相關(guān)規(guī)定，我們對違紀單位責令改正，該調(diào)整的調(diào)整完善，調(diào)整相關(guān)金額10.5萬元。

　　通過這次檢查，從整體情況看，被檢查單位會計信息質(zhì)量較好，只是個別存在一些問題，我們對這些不夠規(guī)范的違規(guī)單位作了限期整改。從而確保檢查的效果，樹立了財政監(jiān)督的良好形象。

　　注冊會計師年檢自查報告 8

　　根據(jù)《省財政廳關(guān)于開展會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》要求，我們于xx年xx月xx日至xx月xx日進行了自查�，F(xiàn)將自查情況匯報如下：

　　一、會計師事務(wù)所(分所)基本情況

　　主要包括事務(wù)所成立時間及其沿革，內(nèi)部組織架構(gòu)，人員規(guī)模及構(gòu)成，業(yè)務(wù)規(guī)模及構(gòu)成，有關(guān)資格、注冊資本、股東姓名及其出資額度和比例、上年度業(yè)務(wù)收入等基本情況。

　　二、自查工作基本情況

　　上一年度開展業(yè)務(wù)工作和執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況。主要包括自查時間、自查人員、自查范圍、自查內(nèi)容和抽查業(yè)務(wù)的類型、數(shù)量、主要檢查方法等。

　　三、自查發(fā)現(xiàn)的問題

　　執(zhí)業(yè)質(zhì)量和內(nèi)部管理等方面存在的主要問題與不足。對自查中發(fā)現(xiàn)的較大問題逐項進行分析闡述，并說明產(chǎn)生問題的`原因和對存在問題的認識。

　　四、整改措施及下一步工作打算

　　結(jié)合自查存在的問題，有針對性地逐條提出下一步規(guī)范執(zhí)業(yè)行為和提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量的具體措施。包括應(yīng)注意和避免的主要問題、改進方法及措施、建立健全工作制度和業(yè)務(wù)流程、完善內(nèi)部控制和管理方面的努力方向等。

　　五、其他情況

　　主要包括事務(wù)所執(zhí)業(yè)中的先進經(jīng)驗和好的做法，以及對于促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的相關(guān)意見和建議。

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